Hebt u in 2011 te veel btw afgetrokken en zodoende te weinig btw afgedragen? Zorg er dan voor dat je de suppletie in ieder geval binnen drie maanden na afloop van 2011, over een maand dus, indient. Door vrijwillig en op tijd suppletie in te dienen voorkomt u invorderingsrente en ook zal de boete waarschijnlijk lager uitpakken.
Met ingang van 15 juni 2011 is het percentage voor de overdrachtsbelasting voor (vakantie)woningen
tijdelijk verlaagd van 6% naar 2%. Op 1 juli 2012 houdt deze crisismaatregel op te bestaan. Door deze
regeling is het nog ruim vier maanden een stuk voordeliger een bestaande woning te kopen.
Goed om in het achterhoofd te houden!
Als horecaondernemer moet u alles wat betrekking heeft op het vaststellen van uw belastingaangiften bewaren. Dit zijn niet alleen de voor de hand liggende documenten, maar ook op het eerste oog pietluttige dingen zoals het aantal keer dat u korting heeft verleend en gegevens van wat u of uw personeel verbruikt.
Turven
Een handige manier om bij te houden wat en hoeveel u weggeeft is door te turven. Met turven houdt u gedurende een korte periode gegevens bij en dat gebruikt u om het totale aantal voor een boekjaar te berekenen.
U turft bijvoorbeeld af hoeveel drank u en uw personeel verbruikt. U houdt dit voor een hele week bij. Vervolgens heeft u een indicatie van het deel van uw inkopen dat wekelijks van uw inkopen dranken overgeboekt moeten worden naar verkoopkosten. Deze gegevens moet u wel aan uw boekhouder geven en in uw administratie bewaren. Het wordt heel lastig voor de fiscus om bij twijfels het tegendeel te bewijzen, omdat u dat zelf al heeft gedaan.
Wat kunt u turven?
Er zijn verschillende dingen die u kunt turven, zoals:
- wat u privé of uw personeel verbruikt;
- wat u weggeeft of weggooit;
- hoeveel breuk of uitval u heeft;
- hoe vaak u kortingen verleent;
- hoeveel bederf u heeft;
- hoeveel porties u haalt uit een hoeveelheid;
- hoeveel u schenkt uit een fles of liter.
Standaardmarges eten en drinken
Ook dat laatste punt is interessant. De fiscus gaat bij controles uit van standaardmarges op eten en drinken. Die standaardmarges zijn echter lang niet altijd gelijk aan de marges die u op uw producten behaalt. Als u turft kunt u aantonen dat die marges wel juist zijn. Zo heeft u altijd een poot om op te staan. Het is wel handig om bij zeer afwijkende situaties voor langere tijd te turven om eventuele onregelmatigheden eruit te halen.
Hierbij wens ik iedereen een gelukkig, gezond en succesvol 2012.
Een nieuw jaar betekent weer veel nieuwe regels. Gelukkig heeft het Ministerie van Financiën de veranderingen handig online op een rijtje gezet. Lonen, Sociale Zekerheid, Financiën, maar ook Zorg en Veiligheid komen aan bod. Een goede manier om snel van alles op de hoogte te zijn. Hieronder een kleine greep:
Toeslagen
Mensen met een laag inkomen kunnen van de overheid een bijdrage krijgen in de kosten van de huur, de kinderen of de zorgverzekering. In 2012 zijn deze toeslagen als volgt veranderd.
- Huurtoeslag
Bij een huur boven €366,37, krijgt de huurder minder huurtoeslag.- Kinderopvangtoeslag
De kinderopvangtoeslag wordt lager. Vanaf 2012 wordt de kinderopvangtoeslag gekoppeld aan het aantal uren dat ouders werken.- Kindgebonden budget
Het kindgebonden budget voor mensen met 1 of 2 kinderen gaat iets omhoog. Voor het 1e kind maximaal €1.017 per jaar. Voor het 2e kind maximaal €461 per jaar. Hoeveel het precies is, hangt af van het gezinsinkomen.- Zorgtoeslag
De maximale inkomensgrens voor zorgtoeslag is verlaagd. Alleenstaanden krijgen geen zorgtoeslag meer als het inkomen hoger is dan €35.059. Voor partners is dat €51.691.
Een nieuw jaar en het is helemaal geen slecht idee om met een grote opruiming te beginnen. Zoals je misschien wel weet moet de administratie van je onderneming zeven jaar bewaard worden. Nu 2012 is aangebroken kan de administratie over 2004 (en eerder!) regelrecht de papierversnipperaar in.
Let echter wel goed op! Want voor onroerende zaken geldt voor de btw een herzieningstermijn van tien jaar. Bewaar de administratie van onroerende zaken dus langer dan de zevenjaarstermijn. Je weet nooit wanneer je deze gegevens nog een keer nodig hebt. Permanente documenten zoals notariële aktes, pensioenpolissen, vaststellingsovereenkomsten met de Belastingdienst en dergelijke mogen niet worden weggedaan.
Als je van een opgeruimde administratie houdt, maar niet zeker weet of iets weg kan of niet kan je mij altijd raadplegen.
Jonge, goedkope werknemers zijn vaak interessant. Zeker in deze economisch zware tijden. Vergeet daarom niet het contract van deze jonge (tot 27 jaar) briljant te verlengen nu het nog kan. Tot 1 januari is het namelijk nog mogelijk om een tijdelijk contract voor de derde keer te verlengen voordat een vast contract aangeboden moet worden. Dat tijdelijke contract mag wel tot na 1 januari 2012 lopen. Vanaf 1 januari mag er weer maximaal drie tijdelijke contracten aangeboden worden (dus twee verlengingen).
Het heeft voordelen om een fiscale eenheid aan te gaan voor de vennootschapsbelasting tussen meerdere vennootschappen. Bijvoorbeeld het fiscaal geruisloos doorvoeren van een herstructurering en de directe verrekening van onderlinge winsten en verliezen van gevoegde vennootschappen. Houd er rekening mee dat fiscale eenheden voor de vennootschapsbelasting die per 1 januari 2012 moeten ingaan, moeten worden aangevraagd voor 1 april 2012.
Nog belangrijker: als het gewenst is om per 1 januari 2012 geen onderdeel meer te zijn van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting, bijvoorbeeld om gebruik te kunnen maken van het lage vennootschapsbelastingtarief van 20%, moet het verzoek tot verbreking (ontvoeging) uiterlijk 31 december 2011 zijn ingediend.
Hiervoor kan je terecht bij Wiljo Financieel Adviesbureau.
Dit is het derde artikel in een serie eindejaarstips. Voor meer informatie: neem vrijblijvend contact op met Wiljo Financieel Adviesbureau via de contactgegevens in de rechterkolom en houd deze site in de gaten.
Gisteren had ik het al over schenkingen aan kinderen. Maar in dat artikel heb ik het niet gehad over een speciale eenmalig verhoogde vrijstelling van maximaal €50.300 van ouders aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar.
Een voorwaarde is wel dat het kind de schenking gebruikt voor de aankoop van een eigen woning, de kosten voor verbetering of onderhoud van een eigen woning, de afkoop van een recht van erfpacht, opstal, of beklemming en een aflossing van de eigenwoningschuld.
Daarnaast mag de schenking gebruikt worden voor het betalen van de kosten van een studie of een opleiding voor een beroep. De kosten voor een dergelijke studie moeten minstens €20.000 per jaar bedragen. Van deze schenkingen moet een
notariële akte worden opgemaakt. Als de schenking wordt gebruikt voor de aankoop van een eigen
woning van het kind moet dat in de akte van levering van die woning worden opgenomen.
Ook voor mensen die voor 2010 van deze regeling gebruik maakten is er een regeling: aan kinderen die niet ouder dan 35 zijn kan een schenking van €26.156 gedaan worden.
Dit is het tweede artikel in een serie eindejaarstips. Voor meer informatie: neem vrijblijvend contact op met Wiljo Financieel Adviesbureau via de contactgegevens in de rechterkolom en houd deze site in de gaten.
Om te verkomen dat de erfgenamen veel erf- of schenkbelasting moeten betalen is het geen slecht idee om elk jaar een beetje te schenken. Aan je kinderen bijvoorbeeld. Dat is veel voordeliger!
Dit jaar kan je per kind maximaal €5.030 schenken. Ook is er een mogelijkheid van een eenmalige van maximaal €24.144 belastingvrij aan kinderen tussen de 18 en 35 jaar. Als je er voor kiest om meer te schenken, bedraagt de schenkbelasting tot €118.708 10%, alles daarboven is 20% belast.
Dit is het eerste artikel in een serie eindejaarstips. Voor meer informatie: neem vrijblijvend contact op met Wiljo Financieel Adviesbureau via de contactgegevens in de rechterkolom en houd deze site in de gaten.
